年终财务规划策略

对于报税达人来说，每年的12月意味着一件事，那就是年终税务规划。这段时间也是温习一下原有的节税小贴士，学习一些新的技巧，以确保能够从2010年所有节税措施中得到好处的时候，本文将分成投资者和企业所有者两部分介绍一些节税小窍门。

投资者将投资损失转化为潜在的储蓄

税收损失卖出指的是为了抵消该年度早些时候获利，在年终将有价证劵出售，以造成累计亏损的状况，达到减少税收的做法。投资者如果准备进行税收损失卖出，则须确保交易在2010年内完成，且交易日期必须在2010年12月24日之前或更早些时候。这将能够确保最终清算能在2010年年内进行，投资者方才能够在今年实现亏损。2010年12月24日之后进行的交易将在进入2011年后进行结算，因此投资者的损失只能被算入下一个年度。

如果投资者希望投资损失被收回，或者希望在销售后不久即再买回，那么则需要提防有关“表面损失”的规定。表面损失指的是投资者为了实现亏损将投资售出，但在销售日期30天之内购回。加拿大税务局拒绝接受表面损失，并把损失加入重购有价证劵的可调节成本基数中，也就是说资本损失的收益只有在重购有价证劵再次被销售，且没有在30天内被再次购回才能获得。

散播爱心

12月31日是进行爱心捐款的最后期限，捐款人可以获得2010年的捐款纳税收据。切记：如果将能够产生资本收益的公开交易有价证劵、共有基金或分离式基金作为礼物赠与注册慈善团体，那么捐款人不仅可以得到所捐有价证劵或基金公平市价的纳税收据，还可以同时扣除任何资本收益应缴纳的税收。

在12月31日之前支付投资开支

为了在2010年报税时，抵扣跟投资相关的费用，所有费用必须在12月31日之前支付。这些开支可以包括：为了投资所借款项的利息、非注册账户的投资顾问咨询费、追踪租赁或商业收入以及安全存款箱租赁费的专业会计服务。

将法定贷款利率看做1%

目前法定利率处于历史最低点，即至少在2010年12月31日之前为1%。这样就给了人们将收入分开的极好机会。在这种情况下，收入较高的配偶或伴侣可以将基金以1%的利率借贷给收入较低的配偶，此笔利息需要在次年的1月30日之前交纳。只要借贷发生在12月31日，而法定利率仍是1%的贷款利率，那么这一利率事实上将影响整个借贷期。

企业所有者购买企业资产

如果你属于自雇或小业主正在计划于2011年购买的新商业设备或办公家具，那么不妨考虑加速你的购买行动。根据税务规定，纳税人可以根据“半年法规”进行抵扣。根据“半年法规”，你可以抵扣全年税收折扣的一半，即使购买行为发生在当年最后一天。到2011年，你可以继续申报全年折旧。

对于2011年2月之前购买的计算机设备，则不按照半年法规进行。你可以在获得此设备的当年，将其费用全部销账。

重新考虑年终财务平衡

如果你的公司股份有限公司，随着12月31日即将来临，你需要重新考虑一下2010年的薪水和红利分配比例。对于小企业所有者来说，通过红利而不是薪水或者年终奖金的形式专门给自己支付一笔当年酬金更加合情合理。尽管这样会妨碍他们次年为RRSP供款，因为红利不被当做“劳动收入”，但在公司内部能够节省资金比为RRSP供款更合适。

确保与会计联系，询问有关红利可以超过薪酬的潜在节税优势问题，也可以了解一下，与立即支付税款相比，将资金留在公司内能够获得延期缴税优势。

让公司报销积分旅行

如果你使用个人信用卡所获得积分，如Aeroplan Miles的积分进行过商业旅行，那么可以要求所在公司报销旅行费用。你所在的公司可以抵扣掉该次旅行的公平市场价值，而且对于个人来说，这部分是无需纳税的。

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