注册退休储蓄计划（RRSP）？还是免税储蓄账户(TFSA)？

多年以来，Duncan MarAdams一直把钱存进自己的退休金账户，为注册退休储蓄计划供款。这样，等到他68岁的时候，这位Halifax的地产经理就可以为自己的退休积累10万元。但是，当去年出现了免税储蓄账户之后，他就停止了为自己的RRSP账户供款，取而代之的是，他用满了自己的免税储蓄账户的额度。他表示，之所以要这样做，是因为自己并不是高收入者，免税账户可以让他获利更多。按照他的说法，到了一定的收入等级，RRSP就毫无价值了。更甚者，RRSP还会让人们 交纳更多的税金，但TFSA却不是这样。

随着每年3月1日RRSP供款截止日期的来临，TFSA越来越受到人们的欢迎。但是很多加拿大人，特别是那些投资基金十分有限的人，却面临着对一个问题的痛苦抉择：是应该增加RRSP供款，还是应该把钱投入TFSA呢？这个问题的答案可以说比较复杂，但是归根结底，两者取舍的依据，可以归结为税率不同，特别是目前税率与取钱时候的预期税率之间的不同。

如果你认为未来的税率跟现有税率相同，那么考虑到两者相同的投资回报率，RRSP和RFSA没有什么区别。但如果你认为未来税率比现有税率低，那么RRSP应该是较好的选择，因为在取款之时，现在较高的所得税率比现在税率低，那么RRSP应该是较好的选择，因为在取款之时，现在较高的所得税已经变得相对较低了。相反，如果你预计未来的税率可能会高一些，那么TFSA则是无可争辩的赢家，因为从TFSA中取款不涉及到所得税的问题。

虽然说是这样，但预测未来税率对人们来中也会扣除掉相当于这笔钱15%的额度。另外，这位老年人的联邦老年信用额度还将面临减少2.25%。Camillo Lento指出，当人们从RRSP从取款时，所有的这些弥补性收入都会影响退休时的税率。由此可见，到时候的税率会相当高。

如果把弥补性收入算计在内的话，低收入老年人需要按照更高的税率交税。根据安大略省居民2009年的统计数据，Camillo Lento的计算结果为，如果将RRSP取款考虑在内，一名收入为10，101美元到15，000美元的老年人将面临71%的税率。其中主要原因是由于政府推动的旨在帮助低收入老年人的收入保证补助金所带来的50%的弥补收入。因此，在退休时收入可能较低的人不妨选择投资TFSA，因此TFSA取款不被计算到收入之内，并且不影响GIS弥补性收入。

但在其他一些情况下，选择RRSP，则会给退休后的收入带来更大的利益。RRSP取款的最佳退休收入实在15,67美元和66,335美元之间，前者是GIS为零，因此没有GIS的弥补性收入产生，而后者为开始退还OAS福利的起点。对于处于这个收入级别的老年人来说，RRSP取款的实际税率为21%到33.25%，因此对那些税率较高的有工作人士来说，RRSP是一个不错的选择。

另外一个避免RRSP取款时高税率的地方就是早点退休，在公司退休金额和政府福利开始发放之前，就把RRSP取完。RRSP取完后，就会只有很少收入或者没有收入，那么税率将会变得较低，取款也不会影响其他政府福利的弥补性收入了。

确定是向TFSA还是向RRSP供款，是一个需要考虑很多变数的复杂问题，其中一些因为很难预料。Mercer Ltd.的退休金顾问Malcolm Hamilton指出，如果有资金，最重要的是开始供款，而不是选择哪个资金，最重要的是开始供款，而不是选择哪个账户；或者两个之中选择一个，或者两者都选。在很多情况下，一种储蓄工具可能明显比另外一种要好，但是对大多数人来说，从长远的角度来看，这些储蓄工具区别不是很大。如果人们只是犹犹豫豫、因为难以抉择而放弃供款，那么这才是悲剧的开始。因此最重要的事情就是尽快做出决定，选择自己感到最为舒适的一种。

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